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最高减税88.9%,专项附加扣除可以随意申报?

2019-01-02

2019年的迎新有点不一样,除了对新一年的期待,还有个人所得税新政带来的喜悦。2018年10月我们先享受了新税率的实惠,接下来的专项附加扣除又能使到手的收入更多。 而习惯了个税代缴代扣我们,也将面临自行申报个人所得税专项附加扣除信息。媒体花大力气宣传教育,税务部门客服相关问题咨询率明显上升,有人就有疑惑了,为什么要做这么费力不讨好的事?想减税直接提高起征点,调低税率不就完事了么?

“定制化”让税收更公平

其实不然,个税的改革一定要兼顾公平性,同样月收入9000元的人,单身无房贷和已婚已育有房贷的生活质量肯定不同。专项附加扣除是针对不同家庭不同需求的“定制化”模式,而“定制化”则是保证公平性的重要一步。

① 4+2+1家庭税收压力降低

我们常谈的一个话题就是4+2+1,即一对独生子女夫妻+4个老人+1个孩子,这样的结构中,夫妻双方是家庭收入的主要来源。子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗、赡养老人对应的教育、医疗、住房、养老,每一项都属于刚性支出,对于这样的工薪家庭来说确是一笔不小的负担,而专项附加扣除正是更加合理的以家庭为单位的个税政策。

来做个简单的对比,假设一对夫妻有一个上小学的孩子,双方父母均满60周岁,有房贷,丈夫每月工资15000元,妻子每月9000元。夫妻双方商定子女教育、房贷由丈夫扣除。(由于个税是超额累计税率,要尽可能选择收入较高的一方来使用专项附加扣除额度)

2018年 10月1日前缴纳个税:

丈夫:(15000-3500)×25%-1005=1870元

妻子:(9000-3500)×20%-555=545元

双方缴纳2415元/月,一年总共缴纳28980元。

2018年 10月1日后缴纳个税:

丈夫:(15000-5000)×10%-210=790元

妻子:(9000-5000元)×10%-210=190元

双方缴纳980元/月,一年总共缴纳11760元。

专项附加扣除后:

丈夫:(15000-5000-4000)×10%-210=390元

妻子:(9000-5000-2000)×3%=60元

双方缴纳450元/月,一年总共缴纳5400元。

与个税改革之前相比,夫妻二人一年可以少缴纳23580元,相当于夫妻二人省下了一个月的工资。

从家庭角度看,减少的税费可以提升生活质量;从宏观角度看,个税的减免有利于刺激消费,在当前经济内忧外患的形势下,有利扩大内需。

②工薪阶层成最大受益者

据中国家庭金融调查(CHFS)数据测算,专项附加扣除惠及的最大规模人群是年综合所得6-9.6万的纳税人,占应纳税人口的59.4%,惠及人口数约4900万;其次为年综合所得9.6-20.4万的纳税人,占比32.1%,惠及人口数约2700万;年综合所得20.4万及以上者,占比8.5%,惠及人口数约700万。其中减税比例最高的为年综合所得在6-9.6万之间的纳税人,这部分纳税人减税总额为1997元,减税比例为88.9%;综合所得在9.6-20.4万的纳税人,减税总额为8218元,减税比例为68.1%。由此可见,专项附加扣除受益最广的者正是我们普通上班族,尤其是工薪家庭。

诚信申报 别拿个人信用开玩笑

由于是“定制化”的模式,每个纳税人尤其是每个家庭的情况不尽相同,逐一核实目前还不可能实现。所以新的征管模式会假定每个纳税人都是诚信申报,只要填表就能享受新政策政策优惠力度这么大,那都填上不是能省更多?

需要提醒的是,新个税法的实施条例和个税专项附加扣除暂行办法都明确,纳税人和扣缴义务人都要按规定保存与专项附加扣除相关的资料,以备税务机关事后抽查。一旦发现虚假申报,首次会通报纳税人和扣缴义务人,提醒纳税人更正;五年内再次发现计入纳税人信用记录,同有关部门实施联合惩戒。所以,千万别拿自己的诚信开玩笑!